国税庁は、令和４年版 法人税のあらましと申告の手引について、下記内容を発表しました。
○ 法人税・地方法人税に関する基本的事項を「法人税のあらましと申告の手引」に、法人税・地方法人税申告書の別表を作成する際の留意事項を「申告書作成上の留意点」に、中小企業者の判定方法を「中小企業者の判定等フロー」にそれぞれまとめましたので、ご活用ください。
なお、法人税申告書・地方法人税申告書の記載の手引は令和４年度版をもって更新を停止します。各別表の記載の仕方については、各別表様式の記載要領のほか、この手引の「申告書作成上の留意点」を参照してください。
○ 令和４年版 法人税のあらましと申告の手引
| 項目 | 容量（KB） |
|---|---|
| 表紙・目次 | PDF/414KB |
| １ 活用に当たっての留意事項 | PDF/568KB |
| ２ 法人税の基本的な仕組み | PDF/857KB |
| ３ 申告の種類と内容 | PDF/1,019KB |
| ４ 地方法人税 | PDF/699KB |
| ５ 申告書の作成 | PDF/3,974KB |
| ６ 適用額明細書 | PDF/419KB |
| ７ e-Tax（国税電子申告・納税システム） | PDF/425KB |
| ８ 納付の方法 | PDF/418KB |
| ９ その他（法人を設立したとき・消費税・源泉所得税・印紙税） | PDF/1,255KB |
○ 令和４年版 申告書作成上の留意点
| 項目 | 容量（KB） |
|---|---|
| 活用に当たっての留意事項・目次 | PDF/628KB |
| 別表一 各事業年度の所得に係る申告書－内国法人の分 | PDF/3,462KB |
| 別表二 同族会社等の判定に関する明細書 | PDF/642KB |
| 別表三(一) 特定同族会社の留保金額に対する税額の計算に関する明細書 | PDF/1,367KB |
| 別表三(一)付表一 特定同族会社の留保金額から控除する留保控除額の計算に関する明細書 | PDF/708KB |
| 別表四 所得の金額の計算に関する明細書 | PDF/3,929KB |
| 別表五(一) 利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書 | PDF/2,303KB |
| 別表五(一)付表 種類資本金額の計算に関する明細書 | PDF/496KB |
| 別表五(二) 租税公課の納付状況等に関する明細書 | PDF/2,211KB |
| 別表六(一) 所得税額の控除に関する明細書 | PDF/1,238KB |
| 別表七(一) 欠損金又は災害損失金の損金算入等に関する明細書 | PDF/1,662KB |
| 別表八(一) 受取配当等の益金不算入に関する明細書 | PDF/1,929KB |
| 別表八（一）付表一 支払利子等の額及び受取配当等の額に関する明細書 | PDF/1,734KB |
| 別表十一(一) 個別評価金銭債権に係る貸倒引当金の損金算入に関する明細書 | PDF/1,193KB |
| 別表十一(一の二) 一括評価金銭債権に係る貸倒引当金の損金算入に関する明細書 | PDF/2,570KB |
| 別表十四(二) 寄附金の損金算入に関する明細書 | PDF/2,265KB |
| 別表十五 交際費等の損金算入に関する明細書 | PDF/1,100KB |
| 別表十六(一) 旧定額法又は定額法による減価償却資産の償却額の計算に関する明細書 | PDF/3,809KB |
| 別表十六(二) 旧定率法又は定率法による減価償却資産の償却額の計算に関する明細書 | PDF/1,407KB |
| 別表十六(六) 繰延資産の償却額の計算に関する明細書 | PDF/1,516KB |
| 別表十六(七) 少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例に関する明細書 | PDF/572KB |
| 別表十六(八) 一括償却資産の損金算入に関する明細書 | PDF/755KB |
| 別表十六(九) 特別償却準備金の損金算入に関する明細書 | PDF/1,312KB |
| 別表十九 法人税法第七十一条第一項の規定による予定申告書・地方法人税法第十六条第一項の規定による予定申告書 | PDF/1,276KB |
| その他誤りの多い項目について | PDF/902KB |
★【募集中】 「就業規則見直しキャンペーン」(ZOOMによるオンライ説明会も可能です、まずはご相談ください。)
詳細は、こちらをご覧ください。
★労務相談・助成金・労働基準法・就業規則見直し・社会保険・労働保険・給与計算のご相談は、どこよりも相談しやすい社会保険労務士事務所「KKパートナーズ」にご相談下さい。
★売れてます!「最新 ハラスメント対策 モデル文例集－厚労省導入マニュアル対応－」については、こちらをご覧ください。
★資産税・相続税・贈与税の申告・確定申告・税務・会計・経営に関するご相談は、どこよりも相談しやすい税理士事務所「KKパートナーズ」にご相談下さい。
