国税庁は、通算法人が使用する法人税等各種別表関係（イメージ）について、下記内容を発表しました。
このページでは、通算法人が確定申告をする場合に使用する別表のうち主なものとその記載要領を掲載しています。
なお、掲載している別表及び記載要領は、令和３年９月17日現在公布されている法令に基づいて作成したイメージであり、今後の税制改正等によって変更することがありますので、グループ通算制度施行後に実際使用するに当たっては最新の情報をご確認ください。
| 法人税等各別表番号 | 別表及び付表名 | 様式 | 記載要領 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 別表一関係 | 1 | 各事業年度の所得に係る申告書 （地方法人税に係る申告書との合体様式） ■中小通算法人の判定について（PDF/172KB） |
（PDF/169KB） | （PDF/141KB） | |
| 1 | 次葉 | 各事業年度の所得に係る申告書（次葉） | （PDF/95KB） | ||
| 1 | 付表 | 中小通算法人等の軽減対象所得金額の計算に関する明細書 | （PDF/81KB） | （PDF/61KB） | |
| 別表三関係 | 3(1) | 特定同族会社の留保金額に対する税額の計算に関する明細書 ■通算法人の特定同族会社の判定について（PDF/152KB） |
（PDF/99KB） | （PDF/70KB） | |
| 3(1) | 付表1 | 特定同族会社の留保金額から控除する留保控除額の計算に関する明細書 | （PDF/113KB） | （PDF/65KB） | |
| 3(1) | 付表2 | 通算法人の留保金額又は所得基準額の調整計算に関する明細書 | （PDF/94KB） | （PDF/59KB） | |
| 別表四関係 | 4 | 所得の金額の計算に関する明細書 | （PDF/134KB） | （PDF/87KB） | |
| 4 | 付表 | 通算法人の所得の金額の調整に関する明細書 | （PDF/91KB） | （PDF/59KB） | |
| 別表五関係 | 5(1) | 利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書 | （PDF/119KB） | （PDF/111KB） | |
| 5(2) | 租税公課の納付状況等に関する明細書 | （PDF/96KB） | （PDF/56KB） | ||
| 別表六関係 | 6(2) | 内国法人の外国税額の控除に関する明細書 （地方法人税に関する明細書との合体様式） |
（PDF/109KB） | （PDF/103KB） | |
| 6(2) | 付表5 | 通算法人の控除限度額の計算等に関する明細書 （地方法人税に関する明細書との合体様式） |
（PDF/134KB） | （PDF/94KB） | |
| 6(2) | 付表6 | 税額控除不足額相当額及び税額控除超過額相当額の計算に関する明細書 （地方法人税に関する明細書との合体様式） |
（PDF/124KB） | （PDF/87KB） | |
| 6(6) | 法人税の額から控除される特別控除額に関する明細書 | （PDF/143KB） | （PDF/86KB） | ||
| 6(7) | 特定税額控除規定の適用可否の判定に関する明細書 | （PDF/126KB） | （PDF/70KB） | ||
| 6(7の2) | 通算法人に係る通算特定税額控除規定の適用可否の判定に関する明細書 | （PDF/90KB） | （PDF/58KB） | ||
| 6(8) | 一般試験研究費に係る法人税額の特別控除に関する明細書 ■ 通算法人の中小企業者等の判定について（PDF/269KB） |
（PDF/100KB） | （PDF/72KB） | ||
| 6(8) | 付表 | 通算法人の一般試験研究費に係る税額控除可能分配額等の計算に関する明細書 | （PDF/103KB） | （PDF/75KB） | |
| 6(9) | 中小企業者等の試験研究費に係る法人税額の特別控除に関する明細書 ■ 通算法人の中小企業者等の判定について（PDF/286KB） |
（PDF/98KB） | （PDF/61KB） | ||
| 6(9) | 付表 | 通算法人である中小企業者等の試験研究費に係る税額控除可能分配額等の計算に関する明細書 | （PDF/104KB） | （PDF/73KB） | |
| 6(10) | 試験研究を行った場合の法人税額の特別控除における比較試験研究費の額及び平均売上金額の計算に関する明細書 | （PDF/87KB） | （PDF/56KB） | ||
| 6(11) | 試験研究を行った場合の法人税額の特別控除における基準年度比売上金額減少割合及び基準年度試験研究費の額の計算に関する明細書 | （PDF90KB） | （PDF/55KB） | ||
| 6(11の2) | 試験研究を行った場合の法人税額の特別控除における基準年度比合算売上金額減少割合等の計算に関する明細書 | （PDF/89KB） | （PDF/60KB） | ||
| 6(12) | 特別試験研究費に係る法人税額の特別控除に関する明細書 ■ 通算法人の中小企業者等の判定について（PDF/286KB） |
（PDF/94KB） | （PDF/61KB） | ||
| 6(12) | 付表 | 通算法人の特別試験研究費に係る税額控除可能分配額等の計算に関する明細書 | （PDF/95KB） | （PDF/69KB） | |
| 6(12の2) | 欠損金増加合計額に係る法人税額相当額の計算に関する明細書 | （PDF/92KB） | （PDF/103KB） | ||
| 6(12の3) | 調整対象金額が当初申告税額控除可能額を超える場合の法人税額の特別控除に関する明細書 | （PDF/96KB） | （PDF/66KB） | ||
| 別表七関係 | 7(1) | 欠損金又は災害損失金の損金算入等に関する明細書 ■ 中小通算法人の判定について（PDF/156KB） |
（PDF/98KB） | （PDF/85KB） | |
| 7(2) | 通算法人の欠損金の翌期繰越額の計算及び控除未済欠損金額の調整計算に関する明細書 | （PDF/104KB） | （PDF/91KB） | ||
| 7(2) | 付表1 | 通算法人の欠損金の通算に関する明細書 | （PDF/98KB） | （PDF/62KB） | |
| 7(2) | 付表2 | 通算法人が修正申告をする場合の欠損金の当期控除額の計算に関する明細書 | （PDF/93KB） | （PDF/66KB） | |
| 7(2) | 付表3 | 承認前二年以内適格合併等が行われていた場合の特定資産譲渡等損失額の計算に関する明細書 | （PDF/106KB） | （PDF/79KB） | |
| 7(2) | 付表4 | 時価評価除外法人が新たな事業を開始した場合の控除未済欠損金額の特例に関する明細書 | （PDF/101KB） | （PDF/65KB） | |
| 7(2) | 付表5 | 認定事業適応法人の欠損金の通算の特例に関する明細書 | （PDF/97KB） | （PDF/70KB） | |
| 7(3) | 更生欠損金の損金算入及び民事再生等評価換えが行われる場合の再生等欠損金の損金算入に関する明細書 | （PDF/99KB） | （PDF/79KB） | ||
| 7(3) | 付表 | 通算法人の更生欠損金の損金算入及び民事再生等評価換えが行われる場合の再生等欠損金の損金算入があった場合の控除未済欠損金額等の調整に関する明細書 | （PDF/96KB） | （PDF/69KB） | |
| 7(4) | 民事再生等評価換えが行われる場合以外の再生等欠損金の損金算入及び解散の場合の欠損金の損金算入に関する明細書 | （PDF/125KB） | （PDF/72KB） | ||
| 7(4) | 付表 | 通算法人の民事再生等評価換えが行われる場合以外の再生等欠損金の損金算入及び解散の場合の欠損金の損金算入があった場合の欠損金の翌期繰越額の調整に関する明細書 | （PDF/118KB） | （PDF/55KB） | |
| 7(5) | 通算法人の災害損失欠損金額の益金算入額の計算に関する明細書 | （PDF/85KB） | （PDF/51KB） | ||
| 別表七の三関係 | 7の3 | 通算対象欠損金額又は通算対象所得金額の計算及び通算対象外欠損金額の計算に関する明細書 | （PDF/97KB） | （PDF/79KB） | |
| 7の3 | 付表1 | 特定資産譲渡等損失額からの控除額の計算に関する明細書 | （PDF/91KB） | （PDF/50KB） | |
| 7の3 | 付表2 | 特定移転資産の譲渡等による損失の額又は利益の額がある場合の特定資産譲渡等損失額の計算に関する明細書 | （PDF/101KB） | （PDF/56KB） | |
| 別表八関係 | 8(1) | 受取配当等の益金不算入に関する明細書 | （PDF/100KB） | （PDF/63KB） | |
| 8(1) | 付表1 | 支払利子等の額及び受取配当等の額に関する明細書 | （PDF/97KB） | （PDF/70KB） | |
| 8(1) | 付表2 | 通算法人の関連法人株式等に係る配当等の額から控除する利子の額の計算に関する明細書 | （PDF/92KB） | （PDF/58KB） | |
| 別表十四関係 | 14(9) | 特定資産譲渡等損失額の損金不算入に関する明細書 | （PDF/121KB） | （PDF/53KB） | |
| 14(9) | 付表1 | 特定資産譲渡等損失額からの控除額の計算に関する明細書 | （PDF/124KB） | （PDF/53KB） | |
| 14(9) | 付表2 | 特定移転資産の譲渡等による損失の額又は利益の額がある場合の特定資産譲渡等損失額の損金不算入に関する明細書 | （PDF/132KB） | （PDF/63KB） | |
| 別表十七関係 | 17(2の3) | 超過利子額の損金算入に関する明細書 | （PDF/93KB） | （PDF/62KB） | |
| 別表十八関係 | 18 | 各通算法人の所得金額等及び地方法人税額等に関する明細書 （地方法人税に関する明細書との合体様式） |
（PDF/95KB） | （PDF/107KB） | |
| 18 | 付表1 | 10年内事業年度に係る各通算法人の欠損金額等に関する明細書 | （PDF/90KB） | （PDF/57KB） | |
| 18 | 付表2 | 各通算法人の投資額残額等に関する明細書 | （PDF/89KB） | （PDF/57KB） | |
| 別表十八の二関係 | 18の2 | 各通算法人の試験研究費の額等に関する明細書 | （PDF/125KB） | （PDF/62KB） | |
| 別表十九関係 | 19 | 法人税法第七十一条第一項の規定による予定申告書 地方法人税法第十六条第一項の規定による予定申告書 （地方法人税に係る申告書との合体様式） |
（PDF/124KB） | （PDF/121KB） | |
